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法定免所得税账务的处理方法

 

来源: 未知发布时间:2018-08-06 14:12阅读次数:

答:我们之前为我们介绍过先征后退的所得税处理办法,现在我们就一起来看看即征即退怎样做账吧!
 
企业在核算应纳所得税的时分:
借:所得税
 
贷:应缴税金-企业所得税
 
交纳税款时:
 
借:应缴税金-企业所得税:
 
贷:现金/银行存款
 
承认减免税收到退税款时:
 
借:银行存款:
 
贷:所得税
 
递延所得税负债是什么?
 
举个比如就好理解了。
法定免所得税账务的处理方法
你现在账上有以公允价值计量的“买卖性金融资产”和“投资性房地产”,假如现在的公允价比初始入账成本价高,这高了的部分在当期会因记入“公允价值变化损益”而增加了当期管帐赢利,但这部分赢利税法上以为并没有真实完成,在当期不交企业所得税,在今后真实完成时才交。
 
所以要从你当年的赢利总额中调减出来,但管帐上以为这部分所得税确实是当期原因形成的,仅仅今后再交,所以根据权责发作制准则,在核算当期所得税费用时应记入当期,并承认一个未来要缴税的责任。
 

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