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做好防范费用报销内控风险的措施

 

来源: 未知发布时间:2018-03-10 13:10阅读次数:

 
费用报销是管帐人员的基本作业,每天咱们都要进行各种费用的报销作业。费用报销环节作为一些公司日常运作中的薄弱环节,存在较大的内控危险,迫切需求强化内控。
一、费用报销存在的危险
1.不相容职务没有别离,授权与履行的错位;ERP模块功用构成的管帐分录分裂,简单导致事务错误;
2.事务部分预算与履行的匹配不及时,超预算得不到操控,预算准则形同虚设;费用报销滞后,构成管帐信息的失真,不能按照权责发作制记载事务;
3.因为准则运转缺点,付款环节成为前端操控失效的集中体现,只能去被迫消化。
费用报销付款相关的内控能够分为与财政核算相关和经营办理相关,需经过一系列准则流程的履行来到达意图。内控是一个进程,需求全员参加,但内控仅供给合理确保,不能根绝作弊与错误,需求经过不断学习先进企业的老练开展经验、结合自身特点来完善与推广。
二、防备危险的有用方法
1.严格履行权签等级准则
以等级最高的事务人员来报销费用是确保公司权签等级的做法。
履行与检查的责任需求别离的原理,要求任何等级事务人员都不能权签自己的费用,包括公司高层领导在内。
假如事务发作人将费用单据转交低等级的人员提交,而自己再权签该事务费用,就归于典型的躲避权签等级的行为。对这些隐性的违反内部操控的行为进行甄别,需求财政部管帐在审阅这些费用时,查询更多的费用清单、买卖明细,以判别事务实在的发作人。有的公司化繁为简,规则多人发作同一项事务活动时,有必要以最高等级的人员来报销费用,如此才干有用确保公司的权签等级得到遵从。
2.强化事务作业通报机制
加强结账前的试算平衡表检查是有用的过后防治手法,而更活跃的应对方法则需求在明细账之间树立事务通报机制,同享中转科意图运用,相互检查。先进行事务处理的模块,其间包括原事务处理记载、批阅进程、本次调整分录等有用信息,从而为下一步流程环节供给支持文件。而这些通报机制能够经过公司内部局域网的电子表格功用实现,行将同享文件置于服务器,使得多个运用者均可拜访检查,但限制要害人的修正权限是必要的。
在凭借IT手法下降过失的同时,也有必要及时总结常见的跨模块事务,将其以流程文件或事务操作辅导的方法固化下来,避免发作管帐人员变化时作业交代的疏忽。这些累计下来的流程与文档,将成为公司办理窍门的有机组成部分。
3.加强预算办理
预算额度是费用报销的高压线,超越预算额度的事务活动需求特别批阅。加强预算的办理效果,需求在费用报销批阅环节就归入预算的办理规模,预算内的费用或付款将被优先批阅付出;超越预算的事务活动将被更严格地批阅。别的,一切的预算均需求拆分到公司或部分内明细事务以及人员。预算的操控只要经过对明细项意图操控,才干到达总预算的有用履行。
4.避免预提费用失控乱用
费用报销滞后是客观存在的,不能彻底战胜,但公司内控人员需求从防备公司危险的视点来树立避免预提费用失控乱用的准则。
管帐主体首要需求建立企业管帐政策,明确预提费用的规模、金额极限、反冲方法、错误稽核与改善方法。比如设定单一费用的发作额下限,超越该限额的费用均需求预提。
从管帐分录来看,构成预提费用的同时,必然构成预提负债。内控人员可经过当期计入的费用发作额与反冲额比照,来判别预提的准确性。合理规模内的预提差异是能够忍受的差错。但针对预提与反冲较大的项目,需求进一步剖析差异构成的原因,要剖析是事务活动发作了波动,仍是预提方法不合理。账龄剖析也是稽核预提费用的一种常用方法,经过对长时间挂账的预提负债的账龄剖析,能够发现原对应的预提费用是否正确。
实践作业中,比较有用的一种操控方法是树立预提费用台账以及进步费用入账的及时率。别的,还要加大对超期报销的处分力度,从不和强化及时报销入账。
 

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