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一般纳税人转小规模后 这六笔会计问题咋办?

 

来源: 未知发布时间:2018-04-16 15:07阅读次数:

前一段时间财务部和税务总局发布的《关于一致增值税小规模纳税人规范的通知》(财税〔2018〕33号)对小规模纳税人的评判规范进行了从头规则:增值税小规模纳税人规范为年应征增值税销售额500万元及以下。
已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。那么,一般纳税人转化为小规模纳税人之后,这6笔管帐处理应该怎么办呢?
 
管帐处理一:
契合条件的一般纳税人转为小规模后,之前留抵增值税假设3万元,应做进项税额转出,计入公司本钱费用。
 
借:原材料/库存商品/主营业务本钱/管理费用等                          30 000
 
     贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)                           30 000
 
管帐处理二:
契合条件的一般纳税人转为小规模后,之前未交增值税假设3万元,主张应转入“应交税费——应交增值税”。
 
借:应交税费——未交增值税                                    30 000
 
     贷:应交税费——应交增值税                                     30 000
 
管帐处理三:
契合条件的一般纳税人转为小规模后,之前待认证进项税额假设是3万元,应转入计入公司本钱费用。
 
借:原材料/库存商品/主营业务本钱/管理费用等                          30 000
 
     贷:应交税费——待认证进项税额                                   30 000
 
管帐处理四:
契合条件的一般纳税人转为小规模后,之前待抵扣的40%进项税额假设是3万元,应转入计入公司财物。
 
借:固定财物/在建工程等                                       30 000
 
     贷:应交税费——待抵扣进项税额                                   30 000
 
管帐处理五:
契合条件的一般纳税人转为小规模后,之前未交纳的实行简易计税的增值税假设3万元,主张应转入“应交税费——应交增值税”。
 
借:应交税费——简易计税                                      30 000
 
     贷:应交税费——应交增值税                                     30 000
 
管帐处理六:
契合条件的一般纳税人转为小规模,之前当月已交纳的应交增值税假设3万元,应转入“应交税费——应交增值税”。
 
借:应交税费——应交增值税                                     30 000
 
     贷:应交税费——应交增值税(已交税金)                             30 000
 

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